Leasingul financiar
Leasingul financiar este un contract prin care locatorul (societatea de leasing) transmite utilizatorului dreptul de folosință asupra unui bun pe durată determinată, cu opțiunea de cumpărare la valoare reziduală la final — reglementat prin O.G. nr. 51/1997.
Deși proprietatea rămâne la locator pe durata contractului, riscurile și beneficiile economice ale bunului sunt transferate utilizatorului, care răspunde de asigurare și întreținere.
La expirarea contractului, utilizatorul poate exercita opțiunea de cumpărare la prețul rezidual convenit anterior, devenind proprietar al bunului.
Avantaj fiscal: ratele de leasing financiar sunt deductibile, iar bunul poate fi amortizat de utilizator pe durata contractului, optimizând impozitul pe profit.
Potrivit pentru firme care urmăresc să devină proprietare ale bunului (echipament, vehicul, imobil) și preferă distribuirea costului în timp, în loc de achiziție imediată cu capital propriu.
Cine este proprietarul bunului pe durata contractului de leasing financiar? — Pe durata contractului, proprietarul legal al bunului este locatorul (societatea de leasing). Utilizatorul dobândește dreptul de folosință și controlul efectiv al bunului, inclusiv obligațiile de asigurare și întreținere, dar transferul dreptului de proprietate are loc numai la finalul contractului, când utilizatorul exercită opțiunea de cumpărare la prețul rezidual convenit.
Ce se întâmplă dacă nu pot plăti ratele de leasing financiar? — Neplata ratelor dă dreptul locatorului să rezilieze contractul și să recupereze bunul, conform clauzelor contractuale și prevederilor O.G. nr. 51/1997. Utilizatorul poate pierde atât bunul, cât și sumele deja achitate, dacă nu există clauze de restituire parțială. Este esențial ca înainte de semnare să fie negociate clauze clare privind procedura de reziliere și consecințele financiare.
Cum se tratează fiscal ratele de leasing financiar? — Din perspectivă fiscală, bunul obținut prin leasing financiar este tratat ca un activ al utilizatorului. Acesta poate deduce dobânda cuprinsă în rate și amortismentul bunului, calculat pe durata normată de funcționare. Cota TVA se aplică la valoarea totală a bunului de la momentul livrării, nu eșalonat pe rate — acest aspect diferă față de leasingul operațional și trebuie luat în calcul în planificarea fluxului de numerar.
Leasingul financiar este potrivit pentru achiziția de imobile? — Da, leasingul financiar poate fi utilizat și pentru imobile comerciale sau industriale. Structura contractuală este similară — locatorul achizitionează imobilul și îl pune la dispoziția utilizatorului contra rate periodice, cu opțiune de cumpărare la final. Față de un credit ipotecar, leasingul imobiliar oferă uneori condiții de acces mai flexibile, dar implică costuri totale comparabile sau mai ridicate pe termen lung.
<
Leasing financiar – definiție, caracteristici și beneficii pentru afaceri
Publicat pe 15 iulie 2025 · de Ionut Adrian Mititi
Contractul de leasing financiar reprezintă o soluție eficientă pentru companiile care doresc să achiziționeze bunuri, precum echipamente, vehicule sau imobile, fără a suporta costurile integrale imediat.
Ce trebuie sa stii?
Din punct de vedere juridic, leasingul financiar este un contract prin care locatorul, de regulă o societate de leasing, transmite utilizatorului dreptul de folosință asupra unui bun pe o perioadă determinată, în schimbul unor plăți periodice. La încheierea contractului, utilizatorul are opțiunea de a cumpăra bunul la un preț convenit anterior. Reglementat prin Ordonanța Guvernului nr. 51/1997 privind operațiunile de leasing, contractul de leasing financiar implică transferul riscurilor și beneficiilor aferente bunului către utilizator pe durata leasingului. Astfel, deși proprietatea asupra bunului rămâne în sarcina locatorului pe durata contractului, utilizatorul dobândește controlul și responsabilitatea asupra acestuia, inclusiv obligația de asigurare și întreținere. Leasingul financiar oferă numeroase avantaje companiilor, printre care accesul rapid la bunuri necesare desfășurării activității, fără investiții semnificative inițiale. Plata în rate permite o mai bună gestionare a fluxului de numerar, iar opțiunea de achiziție finală conferă flexibilitate în planificarea pe termen lung. De asemenea, în conformitate cu legislația fiscală, ratele de leasing financiar pot fi considerate cheltuieli deductibile, contribuind astfel la optimizarea fiscală a companiei. În practică, leasingul financiar este utilizat frecvent în domenii diverse precum transportul, industria, tehnologia și imobiliarele, adaptându-se necesităților specifice ale fiecărei afaceri. Alegerea unui astfel de contract trebuie realizată cu atenție, având în vedere clauzele esențiale care reglementează drepturile și obligațiile părților, termenele de plată, durata contractului și condițiile de achiziție.
Concluzia?
Leasingul financiar este o soluție flexibilă și avantajoasă pentru companiile care doresc să își dezvolte activitatea fără a bloca capital semnificativ, beneficiind totodată de avantajele fiscale și de opțiunea de achiziție la finalul perioadei de leasing.
