Vânzările online și ANAF: când trebuie să te înregistrezi

„Vând câteva lucruri pe internet" acoperă două situații complet diferite fiscal: cineva care își golește dulapul și cineva care cumpără ca să revândă.

Prima nu produce, de regulă, obligații de înregistrare. A doua da — indiferent că se întâmplă pe un marketplace, pe rețele sociale sau printr-un site propriu.

Articolul explică unde e granița, ce obligații apar de fiecare parte a ei și ce raportează platformele.

Criteriul: continuitatea

Codul fiscal definește activitatea economică prin raportare la desfășurarea unei activități în mod independent și cu caracter de continuitate, în scopul obținerii de venituri.

Nu există un test unic, ci un set de indicii apreciate împreună:

Frecvența tranzacțiilor — vânzări repetate, regulate.

Scopul dobândirii bunurilor — cumpărate pentru uz propriu sau pentru revânzare?

Volumul și valoarea totală.

Organizarea — stoc, spațiu de depozitare, ambalare, logistică de livrare.

Promovarea — anunțuri plătite, pagină dedicată, magazin online.

Uniformitatea produselor — zece perechi de pantofi identici, în mărimi diferite, nu sunt bunuri personale.

Vânzarea ocazională a unor bunuri personale folosite se situează, de regulă, în afara acestei sfere. Cumpărarea sistematică în scopul revânzării intră.

Ce raportează platformele

Element care a schimbat practica în ultimii ani.

În temeiul reglementărilor privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, operatorii de platforme digitale au obligația de a colecta informații despre vânzătorii care își desfășoară activitatea prin intermediul lor și de a le raporta autorității fiscale, pentru cei care depășesc pragurile stabilite privind numărul de tranzacții ori valoarea acestora.

Informațiile raportate privesc, în esență: datele de identificare ale vânzătorului, contul în care se fac plățile, numărul de tranzacții și sumele încasate.

Consecința practică: activitatea desfășurată prin platforme este vizibilă pentru autoritatea fiscală, indiferent dacă ai declarat-o sau nu. Raportarea se face automat, la termenele prevăzute.

Se adaugă informațiile obținute prin schimbul automat de date privind conturile financiare.

Vinzi online și nu știi dacă ai depășit pragul la care apar obligații? Descrie situația în aplicația Lexeto și primești gratuit informații despre cadrul aplicabil.

Ce obligații apar

Când activitatea are caracter de continuitate:

Înregistrarea. Alegi forma — persoană fizică autorizată, întreprindere individuală, ori societate. Fiecare are regim fiscal și de răspundere propriu. Alegerea codului de activitate e explicată în ghidul despre codul CAEN.

Impozitul pe venit sau pe profit, în funcție de forma aleasă și de regimul aplicabil, potrivit Codului fiscal.

Contribuțiile sociale — de asigurări sociale și de asigurări sociale de sănătate, datorate în condițiile și la plafoanele prevăzute de Codul fiscal.

Declarațiile fiscale — depuse la termenele prevăzute.

Casa de marcat sau documentele justificative, în condițiile prevăzute de legislația privind aparatele de marcat electronice fiscale, cu excepțiile aplicabile comerțului la distanță.

Înregistrarea în scopuri de TVA, dacă depășești plafonul de scutire prevăzut de Codul fiscal.

Facturarea potrivit regulilor din Codul fiscal.

Obligațiile față de cumpărători

Dacă vinzi ca profesionist, se adaugă un set complet distinct de obligații — cele față de consumatori:

Dreptul de retragere în 14 zile, fără justificare, la contractele încheiate la distanță, potrivit OUG nr. 34/2014, cu excepțiile prevăzute.

Informarea precontractuală — identitatea ta, prețul total, costurile de livrare, condițiile de retragere.

Garanția legală de conformitate de 2 ani, potrivit OUG nr. 140/2021, cu prezumția din primul an în favoarea consumatorului.

Interdicția practicilor comerciale incorecte, potrivit Legii nr. 363/2007.

Detaliile sunt în ghidurile despre drepturile la cumpărături online și despre garanția legală de conformitate.

Consecința pentru vânzător: prezentarea ca „persoană fizică" nu te scutește de aceste obligații, dacă activitatea ta este, în fapt, profesională.

Situații particulare

Vânzarea bunurilor personale folosite — de regulă în afara sferei activității economice, dacă e ocazională și bunurile au fost dobândite pentru uz propriu.

Vânzarea de obiecte de colecție sau de artă — poate atrage un regim fiscal propriu, în funcție de circumstanțe.

Dropshipping-ul — faptul că nu deții stocul nu schimbă calificarea; vânzarea rămâne activitate economică.

Serviciile digitale și conținutul propriu — au reguli proprii privind locul prestării și TVA, în special în tranzacțiile transfrontaliere.

Vânzarea către alte state din Uniune — atrage reguli specifice privind TVA la vânzările la distanță, cu praguri și mecanisme proprii de declarare.

Veniturile din închirieri prin platforme — au regim propriu, distinct de vânzarea de bunuri. Vezi ghidul despre chiria nedeclarată la ANAF.

Ce riști dacă nu declari

Obligații fiscale stabilite prin decizie de impunere, pentru perioada verificată, în limita termenului de prescripție a dreptului de a stabili creanțe fiscale, prevăzut de Codul de procedură fiscală.

Accesorii — dobânzi și penalități de întârziere, calculate potrivit Codului de procedură fiscală.

Sancțiuni contravenționale pentru nedepunerea declarațiilor și pentru desfășurarea de activități fără înregistrare, în condițiile legii.

Răspundere penală, în situațiile prevăzute de Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală — între care sustragerea de la îndeplinirea obligațiilor fiscale prin nedeclararea veniturilor, în condițiile și peste pragurile prevăzute.

Detaliile sunt în ghidul despre evaziunea fiscală.

Ce faci practic

1. Evaluează onest dacă activitatea ta are caracter de continuitate, după indiciile de mai sus.
2. Verifică ce a fost raportat — platformele îți comunică, de regulă, informațiile transmise.
3. Dacă e activitate economică, înregistrează-te înainte de a fi verificat; regularizarea voluntară e mai ieftină.
4. Alege forma potrivită — PFA, întreprindere individuală sau societate, după volum și răspundere.
5. Ține evidența încasărilor și a cheltuielilor de la început.
6. Verifică plafonul de TVA și monitorizează-l pe parcursul anului.
7. Implementează obligațiile față de consumatori — politica de retragere, informarea precontractuală, garanția.
8. Dacă ai deja o perioadă nedeclarată, evaluează regularizarea, cu termenele de prescripție în minte.

Temei legal

• Codul fiscal (Legea nr. 227/2015) — definiția activității economice și criteriul continuității, impozitul pe venit și pe profit, contribuțiile sociale și plafoanele lor, plafonul de scutire de TVA, regulile privind vânzările la distanță în interiorul Uniunii, facturarea
• Codul de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015) — declarațiile fiscale, decizia de impunere, dobânzile și penalitățile de întârziere, termenul de prescripție a dreptului de a stabili creanțe fiscale
• Reglementările privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal — obligațiile de raportare ale operatorilor de platforme digitale privind vânzătorii
• OUG nr. 44/2008 privind desfășurarea activităților economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale și întreprinderile familiale
• Legea nr. 31/1990 privind societățile
• OUG nr. 34/2014 privind drepturile consumatorilor în contractele încheiate cu profesioniștii — dreptul de retragere de 14 zile, informarea precontractuală
• OUG nr. 140/2021 privind contractele de vânzare de bunuri — garanția legală de conformitate
• Legea nr. 363/2007 privind combaterea practicilor incorecte ale comercianților
• Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale
• OUG nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale

Acest articol are caracter informativ și nu constituie îndrumare pentru o situație concretă. Pragurile și plafoanele se verifică în forma în vigoare la data activității.

Descarcă aplicația Lexeto gratuit.

Acest articol are caracter informativ și nu constituie consultanță juridică.

Informează-te și vezi avocați gratuit. Descarcă aplicația Lexeto.