Modificări care Îți Afectează Afacerea în 2026 — POS, e-Factura, Fiscalitate
De la 1 ianuarie 2026, toți comercianții care încasează bani la punctul de vânzare sunt obligați să accepte plata electronică (card, aplicații), indiferent de cifra de afaceri — pragul de 50.000 lei a fost eliminat prin Legea 239/2025.
e-Factura devine universală: facturile B2B, B2C și B2G emise în România trebuie transmise prin platforma RO e-Factura în cel mult 5 zile lucrătoare de la emitere; amenzile ajung până la 15% din valoarea facturii în relații B2B.
Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026, indiferent din ce an fiscal provine profitul distribuit.
Microîntreprinderile beneficiază de o cotă unică de 1% din venituri (plafonul rămâne 100.000 euro și condiția unui angajat cu normă întreagă), cotă de 3% fiind eliminată.
Plățile în numerar rămân limitate strict: maximum 5.000 lei/zi între firme și maximum 10.000 lei/zi sau per persoană fizică — cu amenzi de 25% din suma care depășește plafonul.
Dacă firma mea nu are angajați, poate rămâne la regimul micro în 2026? — Nu. Una dintre condițiile cumulative pentru regimul microîntreprindere în 2026 este existența cel puțin unui angajat cu contract de muncă cu normă întreagă. O firmă fără angajați nu poate aplica cota de 1% și trece automat la impozitul pe profit de 16%.
Sunt obligat să emit e-Factură și pentru clienții mei persoane fizice care nu au firmă? — Da, din ianuarie 2026 obligația de transmitere prin RO e-Factura acoperă și facturile B2C (emise către persoane fizice consumatori finali). Factura trebuie transmisă în sistemul RO e-Factura în termen de 5 zile lucrătoare de la emitere. Clientul nu primește factura prin sistem — el o primește pe canalele obișnuite — dar emitentul trebuie să o transmită la ANAF.
Ce se întâmplă dacă am mai mult de 50.000 lei în casierie la finalul zilei? — Suma care depășește plafonul de 50.000 lei trebuie depusă în contul bancar în maximum 2 zile lucrătoare. Nerespectarea acestei reguli atrage o amendă de 25% din suma excedentară, conform Legii 70/2015.
Codul UIT pentru e-Transport îl generează șoferul sau firma? — Codul UIT este generat de declarant — care poate fi furnizorul, beneficiarul sau depozitarul bunurilor, în funcție de tipul operațiunii — nu de șofer. Transportatorul are obligația să comunice codul UIT șoferului și să echipeze vehiculul cu GPS funcțional conectat la serverele ANAF.
2026 aduce cel mai amplu pachet de modificări legislative cu impact direct asupra mediului de afaceri din ultimii ani. Fie că ești administrator de SRL, persoană fizică autorizată sau angajat cu responsabilități financiare, modificările afaceri 2026 România îți afectează operațiunile zilnice: de la modul în care emiți o factură, la cum încasezi bani de la client sau cum distribui dividende. Acest articol explică, pe înțelesul oricui, ce s-a schimbat, de când se aplică și ce riști dacă nu te conformezi.
POS obligatoriu: cine este vizat și ce s-a schimbat față de 2025
Până la 31 decembrie 2025, obligația de a accepta plăți electronice se declanșa doar dacă o firmă sau un PFA depășea pragul de 50.000 lei din încasări anuale în numerar. De la 1 ianuarie 2026, acest prag a dispărut complet.
Legea 239/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 1160 din 15 decembrie 2025, a modificat OUG nr. 193/2002 și stabilește că orice persoană fizică sau juridică înregistrată la Registrul Comerțului care efectuează încasări la punctul de vânzare sau prestare a serviciului este obligată să accepte plata cu cardul sau prin aplicații de plată.
Termenul de conformare pentru cei care nu aveau deja un terminal POS sau o soluție echivalentă a fost de 30 de zile de la 1 ianuarie 2026.
Ce nu intră sub incidența legii: entitățile care efectuează toate încasările și plățile exclusiv prin conturi bancare (adică nu au relație directă la ghișeu sau la punctul de lucru cu clientul plătitor în numerar) sunt exceptate.
Sancțiuni: refuzul de a accepta plata electronică atunci când clientul o solicită se pedepsește cu o amendă cuprinsă între 5.000 și 7.500 lei.
e-Factura în 2026: obligații complete B2B, B2C și extindere la persoane fizice
Sistemul RO e-Factura, lansat prin OUG nr. 120/2021 și extins treptat începând cu iulie 2022 (B2G) și apoi cu ianuarie 2024 (B2B), atinge în 2026 acoperire completă.
Ce s-a schimbat concret de la 1 ianuarie 2026
Extinderea la B2C: toate facturile emise către persoane fizice care nu desfășoară activitate economică trebuie, de asemenea, transmise prin platforma RO e-Factura în termenul legal.
Extinderea la persoane fizice care desfășoară activitate economică sub CNP: fotografi, influenceri, liber-profesioniști și alți prestatori care emit facturi sub CNP intră în sistem.
Termenul de transmitere: prelungit de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii (sau de la data-limită de emitere, dacă aceasta este anterioară). Modificarea a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2026 prin „OUG trenuleț".
Formatul tehnic rămâne XML UBL 2.1, transmis exclusiv prin SPV (Spațiul Privat Virtual) sau prin API certificat.
Amenzi pentru neconformare
Sancțiunile sunt diferențiate în funcție de dimensiunea contribuabilului:
- Contribuabili mari: 5.000–10.000 lei per factură netransmisă
- Contribuabili mijlocii: 2.500–5.000 lei
- Restul contribuabililor și persoane fizice: 1.000–2.500 lei
În plus, în relațiile B2B se aplică o penalitate de 15% din valoarea facturii, atât emitentului care nu transmite prin sistem, cât și destinatarului care primește și înregistrează în contabilitate o factură transmisă prin alte mijloace.
e-TVA: decontul precompletat și ce înseamnă pentru firma ta
Sistemul RO e-TVA presupune că ANAF generează automat un decont de TVA precompletat pe baza datelor colectate din e-Factura, e-Transport și casele de marcat electronice. Decontul este transmis firmei în SPV până pe data de 5 a lunii următoare perioadei fiscale de referință.
Important: decontul precompletat nu este un titlu de creanță. Nu trebuie plătit automat. Este un instrument de verificare — firma îl compară cu propriile înregistrări contabile și identifică eventualele neconcordanțe înainte de a depune Formularul 300.
Dacă există diferențe și firma nu le explică, ANAF le tratează ca indicator de risc fiscal, ceea ce poate declanșa controale sau inspecții. Obligația de conformare la notificarea RO e-TVA a fost suspendată prin lege până la 31 decembrie 2026, iar ANAF nu mai comunică la cerere clasa de risc fiscal în această perioadă — sistemul se află într-o etapă de tranziție de la instrument sancționator la instrument informativ.
Plăți în numerar: plafoanele care se mențin în 2026
Regulile privind disciplina financiară în numerar sunt reglementate de Legea nr. 70/2015 și rămân în vigoare în 2026 cu valorile din tabelul de mai jos. Amenzile pentru depășire sunt 25% din suma care excedează plafonul.
| Tip tranzacție | Plafon maxim |
|---|---|
| Încasări de la o firmă (per zi, per partener) | 5.000 lei |
| Plăți către o firmă (per zi, total) | 10.000 lei |
| Încasări/plăți cu persoane fizice | 10.000 lei per persoană |
| Tranzacții între persoane fizice | 50.000 lei per tranzacție |
| Încasări/plăți în magazine Cash & Carry | 10.000 lei per zi |
| Sold maxim casă la sfârșitul zilei | 50.000 lei |
Suma care depășește soldul maxim de 50.000 lei la casă trebuie depusă în contul bancar în cel mult 2 zile lucrătoare de la data depășirii.
Pune-o gratuit în aplicația Lexeto: vezi avocați verificați și primești informații.
Fiscalitate micro și dividende: modificările care afectează profitabilitatea
Microîntreprinderi: cotă unică de 1%
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de 3% pentru microîntreprinderi a fost eliminată. Rămâne o singură cotă de 1% din venituri, aplicabilă companiilor care îndeplinesc cumulativ:
- Venituri de cel mult 100.000 euro (echivalent aproximativ 509.850 lei la cursul BNR din 31.12.2025)
- Cel puțin un angajat cu normă întreagă
Firmele care depășesc plafonul de 100.000 euro în cursul anului 2026 trec imediat la regimul impozitului pe profit (16%).
Impozitul pe dividende: 16% de la 1 ianuarie 2026
Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%, aplicabil tuturor distribuirilor de dividend efectuate după 1 ianuarie 2026, indiferent de exercițiul financiar din care provine profitul. Obligația de declarare și plată se naște în luna în care dividendul este efectiv plătit, nu la data hotărârii AGA de aprobare.
Pentru firmele cu venituri de peste 50 milioane euro, cota IMCA (impozit minim pe cifra de afaceri) scade de la 1% la 0,5%.
RO e-Transport: ce se aplică din 2026
Sistemul RO e-Transport este obligatoriu integral din 1 ianuarie 2026 și vizează:
- Transportul rutier național al bunurilor cu risc fiscal ridicat (produse alimentare, băuturi, materiale de construcții, metale, textile etc.)
- Orice transport internațional rutier de mărfuri cu origine sau destinație în România
Codul UIT (Unique Identification Transport) trebuie generat înainte de începerea transportului de către declarant (furnizor, beneficiar sau depozitar, după caz) și comunicat șoferului. Vehiculele trebuie echipate cu dispozitiv GPS care transmite în timp real poziția la serverele ANAF.
Sancțiunile sunt severe: de la 10.000 lei pentru necomunicarea codului UIT șoferului, până la 20.000–100.000 lei pentru lipsa codului sau folosirea unui cod expirat.
Ce trebuie să faci ca firmă: lista de verificare
Tabelul de mai jos centralizează principalele obligații care decurg din modificările 2026, cu termenele și persoanele vizate.
| Obligație | De când | Cine e vizat |
|---|---|---|
| Acceptare plată electronică (POS/app) | 1 ianuarie 2026 (30 zile grație) | Orice comerciant cu punct de vânzare |
| Transmitere e-Factura B2B în 5 zile lucrătoare | 1 ianuarie 2026 | Toate firmele plătitoare de TVA sau neplatitoare |
| Transmitere e-Factura B2C în 5 zile lucrătoare | 1 ianuarie 2026 | Toți emitenții de facturi către persoane fizice |
| Transmitere e-Factura pentru CNP activ economic | 1 ianuarie 2026 | PFA, persoane fizice cu activitate independentă |
| Verificare decont precompletat RO e-TVA | Lunar/trimestrial | Firme înregistrate în scopuri de TVA |
| Generare cod UIT înainte de transport | 1 ianuarie 2026 (integral) | Firme care transportă bunuri cu risc fiscal / internațional |
| Aplicare impozit dividende 16% | 1 ianuarie 2026 | SRL, SA și alte entități care distribuie profit |
| Verificare prag micro (100.000 euro) | Permanent 2026 | Microîntreprinderi |
| Respectare plafoane numerar | Permanent (Legea 70/2015) | Toate firmele și PFA-urile |
Temei legal
- OUG nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, publicată în Monitorul Oficial nr. 960/2021, cu modificările ulterioare
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările aduse pentru 2026 (impozit microîntreprinderi, impozit pe dividende, IMCA)
- Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, cu modificările în vigoare în 2026
- Legea nr. 239/2025 pentru modificarea OUG nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, publicată în Monitorul Oficial nr. 1160/15.12.2025 (POS obligatoriu)
- OUG nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, cu modificările aduse prin Legea 239/2025
- OUG nr. 41/2022 privind instituirea RO e-Transport și legislația subsecventă privind bunurile cu risc fiscal ridicat
- OUG nr. 52/2025 privind excepții și termene tranzitorii pentru anumiți contribuabili în sistemul e-Factura
Acest articol are caracter informativ și nu constituie consultanță juridică.
Informează-te și vezi avocați gratuit. Descarcă aplicația Lexeto.
